导语
发票问题看似是财务细节，实则是税务合规的“高压线”。一旦涉及虚开发票，不仅企业自身面临重罚，还可能牵连上下游企业，甚至触及刑事风险。
案情回放
某再生资源公司在几年经营中，没有真实交易却通过他人取得增值税发票，再以收取“开票费”的方式，对外向下游企业虚开发票。同时，公司还通过虚假申报方式少缴税款约三百多万元。
税务机关调查后认定：该公司对外开具和取得的数百份发票均属虚开，并对其作出处理——追缴税款、罚款合计超过六百万元，同时加收滞纳金。相关涉嫌犯罪线索被移送公安机关继续侦查。
更值得注意的是，税务机关同步对上下游企业展开核查，涉及多家开票方和受票方，整个链条被“连根拔起”。
二、风险提示
1. “虚开发票”不只是开票方的问题
很多企业误以为只要自己不是“开票人”，风险就不大。但现实是：
- 接票企业一旦无法证明交易真实，同样可能被认定违规
- 已抵扣税款可能被追缴，甚至追加处罚
2. “三流一致”是关键底线
判断交易是否真实，通常要看：
- 货物流
- 资金流
- 发票流
三者不能对应，基本就会被重点审查。本案中，正是因为缺乏真实交易支撑，导致整批发票被否定。
3. “开票费”模式风险极高
以收取手续费方式“代开发票”，本质就是虚开行为：
- 金额越大，风险越高
- 情节严重的，将直接进入刑事程序
4. 上下游企业会被“连带排查”
一旦某一环节出问题：
- 上游供票方
- 下游受票企业
都有可能被调查，企业即使“被动卷入”，也难以独善其身。
5. 补税不等于没事
即使后期补缴税款：
- 行政处罚仍可能存在
- 若达到刑事标准，仍可能被追责
三、实务建议
- 严格审核供应商：尤其是新设公司、空壳公司、注册地址异常的企业
- 留存完整交易证据：合同、物流单据、付款凭证要形成闭环
- 警惕异常交易模式：如“无货开票”“票货分离”“资金回流”
- 避免“代开发票”操作：任何形式的“开票服务费”都需高度警惕
- 及时专业应对：一旦被税务机关调查，应尽早咨询专业人士，避免扩大风险
本案的核心不在于“开了多少发票”，而在于“有没有真实交易”。税务监管越来越强调穿透审查，一旦认定为虚开，往往不是单点风险，而是整条链条的系统性风险。对企业而言，发票合规已经不是选择题，而是生存底线。
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国家税务总局榆林市税务局第三稽查局依法查处陕西省卓拓物资回收再生利用有限公司虚开增值税发票案件。
经查，2020年至2023年，陕西省卓拓物资回收再生利用有限公司在没有真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税发票，再以收取“开票费”的方式向下游企业虚开增值税发票。同时，该公司通过虚假申报方式少缴增值税等税费款324.84万元。2025年1月，国家税务总局榆林市税务局第三稽查局依法对陕西省卓拓物资回收再生利用有限公司开具的183份增值税专用发票和取得的214份增值税专用发票、10份增值税普通发票认定为虚开，对该公司偷税行为作出追缴税费款及罚款共计641.03万元，并依法加收滞纳金的处理处罚决定。目前，涉嫌虚开发票犯罪线索已移交公安机关进一步侦办。同时，税务部门已依法对6户上游开票企业、10户下游受票企业开展调查核实或立案检查。
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